Fő különbség – Mérleg és pénzforgalmi kimutatás
Az eredmények értékeléséhez és a jövőre vonatkozó döntések meghozatalához fontos a vállalat teljesítményének mérése és rögzítése. Az ilyen információkat az év végi pénzügyi kimutatásokon keresztül jelentik az érintett érdekelt feleknek. A mérleg és a pénzforgalmi kimutatás két olyan fő pénzügyi kimutatás, amelyekre a befektetők és más érdekelt felek egyre inkább támaszkodnak. A fő különbség a mérleg és a cash flow kimutatás között az, hogy a mérleg egy adott időpontban mutatja meg a vállalkozás eszközeit, kötelezettségeit és saját tőkéjét, míg a cash flow kimutatás azt mutatja meg, hogy az eszközök, kötelezettségek, bevételek és kiadások mozgása hogyan befolyásolja. a készpénz pozíciót.
Mi az a mérleg?
A mérleg, más néven Pénzügyi helyzetkimutatás, egy vállalatok által készített kimutatás, amely bemutatja a vállalkozás eszközeit, forrásait és saját tőkéjét egy adott időpontban, és amelyet különböző érdekelt felek használnak a megérkezéshez. a céggel kapcsolatos döntéseknél. A tőzsdén jegyzett társaságok mérlegét számviteli elvek szerint és meghatározott formátum szerint kell elkészíteni.
A mérlegkészítés során használt számviteli fogalmak
Realizációs koncepció/bevételelszámolási koncepció
A bevételt a megszerzésekor kell elismerni.
Megfelelő koncepció
Az elszámolási időszakban felmerült összes költség az ugyanebben az időszakban elszámolt bevételekkel.
Akvizíciós koncepció
A költségeket a felmerülésükkor számolják el, nem a kifizetéskor; a bevétel a realizáláskor kerül elszámolásra, nem pedig a kifizetés beérkezésekor.
Jegyzetek
Egyes tranzakciókra vonatkozó konkrét információkat és minden további információt megjegyzésként kell feltüntetni a mérleg végén. Ezek a megjegyzések bármilyen információt tartalmazhatnak, amely hasznos lehet a nyilatkozat felhasználói számára. A megjegyzésekben szokásos információk a mérlegben nem szereplő tételek, kiegészítő információk és a jelentős számviteli politikák összefoglalása.
A mérleg formátuma
Mi az a pénzforgalmi kimutatás?
A készpénz a vállalat egyik legfontosabb eszköze a rutinszerű működéshez, és a leglikvidebb. A likviditás létfontosságú a vállalkozás túlélése és hosszú távú jövedelmezősége szempontjából. A mérlegtől eltérően a pénzforgalmi kimutatásban a tranzakciókat pénztárbizonylattal vagy befizetéssel rögzítik.
A pénzforgalmi kimutatásban 3 fő tevékenységtípus szerepel
Üzemi tevékenységből származó pénzforgalom
Ez a szakasz a rutin operatív tevékenységekből származó készpénzt rögzíti
Pl. Áruk értékesítése, adósoktól kapott készpénz
Befektetési tevékenységből származó pénzáramlás
Az eszközök vásárlásából vagy eladásából származó cash flow befektetési tevékenységként kerül elszámolásra
Pl. Bevett pénzeszközök gépek és berendezések eladásából, rövid lejáratú hitelek
Finanszírozási tevékenységből származó pénzáramlás
A kimutatás ebben a szakaszában a befektetőktől kapott pénzbeáramlást és -kiáramlást rögzítjük
Pl. Kölcsönre fizetett kamatok, fizetett osztalék
A pénzforgalmi kimutatás formátuma
A készpénzegyenleg azonosítása után a vállalat döntéseket hozhat a készpénzkezeléssel kapcsolatban. Ha készpénztöbblet (pozitív készpénzegyenleg) van, akkor a rövid távú befektetések többletjövedelemre számíthatnak. Készpénzhiány (negatív készpénzegyenleg) esetén mérlegelni kell a hitelfelvételt a zavartalan működés érdekében.
Mi a különbség a mérleg és a pénzforgalmi kimutatás között?
Mérleg vs pénzforgalmi kimutatás |
|
| A mérleg úgy készül, hogy egyetlen időpontban tükrözze a pénzügyi helyzetet. | A pénzforgalmi kimutatás tükrözi a pénzügyi év pénzmozgását. |
| Tartalom | |
| Elmozdulások vannak az eszközökben, a forrásokban és a saját tőkében. | Készpénzben mozgások vannak. |
| Számviteli módszer | |
| Ez egy eredményszemléletű könyvelés. | Ez pénzforgalmi alapú könyvelés. |
