Fő különbség – Pénztári egyenleg vs bankszámlakivonat egyenleg
A vállalat bankjában lévő készpénzállomány és a cég pénztárkönyvében vezetett készpénzállomány gyakran több tényező miatt nem egyezik. Így a cégek kötelesek olyan banki egyeztetést végezni, amely kimutatja a cég pénztárszámláján lévő pénzmaradvány és a bankszámlakivonat szerinti pénzmaradvány közötti különbséget. A fő különbség a pénztárkönyvi egyenleg és a bankszámlakivonat egyenlege között az, hogy a pénztárkönyvi egyenleg a vállalat által a cég pénztárkönyvében rögzített készpénzegyenleget tartalmazza, míg a banki kivonat egyenlege a bank által a banki nyilvántartásokban rögzített készpénzegyenleg.
Mi az a pénztárkönyvi egyenleg?
Pénztári egyenleg a vállalat által a társaság pénztárkönyvében rögzített készpénzegyenleg. A következő tranzakciók általában szerepelnek a pénztárkönyvben, de nem a bankszámlakivonatban, ami eltérést eredményez.
Tranzitbetétek
Ezek a betétek, amelyeket a vállalat küldött a banknak, de a bank nem kapta meg időben a bankszámlakivonat kiállítása előtt.
Kivételes csekkek
A kiegyenlítetlen csekkek a vállalat által kiállított csekkekre vonatkoznak, amelyeket a bankszámlakivonat kiállítása előtt nem mutattak be vagy nem töröltek.
01. ábra: Banki egyeztető nyilatkozat
A fent látható egy banki egyeztetési űrlap képe. A vállalatok banki egyeztetést hajtanak végre, hogy megfeleljenek a cég készpénzszámláján lévő készpénz egyenlegének és a bankszámlakivonat szerinti készpénzegyenlegnek.
Mi az a bankszámlakivonat egyenlege?
A banki kivonat egyenlege a bank által a banknyilvántartásban rögzített készpénzegyenleg. A szolgáltatási díjak, a kamatbevételek és az NSF (Not Sufficient Funds) csekkek olyan bejegyzések, amelyek eltérést eredményeznek, mivel ezek szerepelnek a bankszámlakivonaton, de nem szerepelnek a pénztárkönyvben.
Szolgáltatási díjak
A szolgáltatási díjak a bank által levont díjak. A vállalat csak a bankszámlakivonat kézhezvételekor fog értesülni az ilyen díjakról.
Kamatbevétel
Ha a cég kamatbevételre tett szert a bankszámláján, azt általában nem vezetik be a cég készpénzszámlájára a bankszámlakivonat kiállítása előtt.
NSF-ellenőrzések
NSF csekkeket a vállalat letétbe helyez a bankszámlán; a bank azonban nem tudja folytatni a kifizetéseket, mivel a cég számláján nem áll rendelkezésre elegendő egyenleg.
Pl. A PQR Ltd. pénztárkönyvi egyenlege 2016.12.31-én 42 568 dollár, illetve 41 478 dollár bankszámlakivonat egyenlege. Vegye figyelembe a következő információkat.
- A 2016.12.30-i 210 USD letét nem szerepel a bankszámlakivonaton.
- A HIJ ügyfél számára kiállított 960 USD értékű csekk még mindig fennáll.
- 100 USD szolgáltatási díj kerül felszámításra banki költségként.
- A januárban szerzett kamatbevétel 465 USD.
- A bank visszaküldött egy 575 USD értékű csekket a pénzeszközök hiánya miatt (NSF csekk).
A PQR Ltd. banki egyeztető nyilatkozata alább látható.
Mi a különbség a pénztárkönyvi egyenleg és a banki kimutatás egyenlege között?
Pénztári egyenleg vs bankszámlakivonat egyenleg |
|
| Pénztári egyenleg a vállalat által a cég pénztárkönyvében rögzített készpénzegyenleget jelzi. | A bankszámlakivonat egyenlege a bank által a banki nyilvántartásokban rögzített készpénzegyenleg. |
| Természet | |
| A pénztárkönyv egyenlege olyan tranzakciókat tartalmaz, amelyek nem szerepelnek a banki egyenlegben. | A bankszámlakivonat egyenlege olyan tranzakciókat tartalmaz, amelyek nem szerepelnek a készpénzegyenlegben. |
| Tranzakciók | |
| Az átutalás alatt lévő betétek és a fennálló csekkek példák a készpénzegyenlegbe beírt tranzakciókra, de nem a bankegyenlegre. | Példák a banki egyenlegben, de a készpénzegyenlegben nem szereplő tranzakciókra a szolgáltatási díjak, a kamatbevételek és az NSF-csekkek. |
Összefoglaló – Pénztári egyenleg vs bankszámlakivonat egyenleg
A pénztárkönyv egyenlege és a bankszámlakivonat egyenlege közötti különbséget bizonyos tranzakciók miatt a cég vagy a bank rögzítette. Az ilyen eltéréseket rendszeresen észlelik a tranzakciók lebonyolításának késése és a bank által a vállalati számlát terhelő bizonyos költségek ismeretének hiánya miatt. Ezeket az eltéréseket bankszámlakivonat elkészítésével kell egyeztetni.
A pénztárkönyvi egyenleg és a banki kivonat egyenlege közötti PDF-verzió letöltése
Letöltheti ennek a cikknek a PDF-verzióját, és offline célokra használhatja az idézet jegyzetének megfelelően. Kérjük, töltse le a PDF verziót innen.
