Fő különbség – Könyvvizsgálati kockázat és üzleti kockázat
Az üzleti tevékenységek különféle kockázatoknak vannak kitéve, amelyek csökkenthetik a szervezetre gyakorolt pozitív hatásokat. A könyvvizsgálati kockázat és az üzleti kockázat a kockázatok két fő típusa, amelyeket ellenőrizni és folyamatosan figyelemmel kell kísérni. A könyvvizsgálati kockázat és az üzleti kockázat közötti fő különbség az, hogy a könyvvizsgálati kockázat annak kockázata, hogy a könyvvizsgáló nem megfelelő véleményt mond a pénzügyi kimutatásokról, míg az üzleti kockázat a veszteség lehetősége és minden olyan esemény bekövetkezése, amely előre nem látható események miatt kockázatot jelenthet. ami negatívan érinti az üzletet.
Mi az a könyvvizsgálati kockázat?
A könyvvizsgálati kockázatnak nevezzük annak kockázatát, hogy a pénzügyi kimutatások lényegesen hibásak, és figyelmen kívül hagyják a belső kontrollrendszer hibás működését és eredménytelenségét, miközben a könyvvizsgálók véleményt alkotnak arról, hogy a pénzügyi jelentések lényeges hibáktól mentesek és megbízható belső ellenőrző rendszer működik. Más szóval, a könyvvizsgáló nem megfelelő véleményt mond a pénzügyi kimutatásokról.
Az igazgatóság belső audit bizottságot jelöl ki, amely felülvizsgálja a vállalat belső kontrollrendszerének hatékonyságát. Az audit bizottságnak legalább három tagból kell állnia, és évente legalább kétszer üléseznie kell a felülvizsgálat elvégzésére. Az igazgatótanácsnak évente felül kell vizsgálnia az audit bizottság hatékonyságát is.
Az ellenőrző bizottság fő feladatai a következők:
- A pénzügyi kimutatások integritásának nyomon követése, és vélemény adjon arról, hogy azok valódi és tisztességes módon készültek-e.
- A vállalat belső ellenőrzési és kockázatkezelési rendszereinek áttekintése
- A belső ellenőrzési funkció hatékonyságának nyomon követése és felülvizsgálata
- Beszámoló az igazgatóságnak és megfelelő ajánlások megfogalmazása a vállalat belső kontrollrendszerének javítására
A feladatok elkülönítésének hiánya, a tranzakciók ellenőrzésének hiánya és a szállítók kiválasztásának átláthatóságának hiánya néhány példa a belső ellenőrzés minőségének és hatékonyságának veszélyeztetésére. Az ilyen kompromisszumok nagyon költségesek lehetnek, és akár az üzletmenet folytonosságát is veszélyeztethetik. A belső ellenőrzési bizottságon kívül a törvény értelmében a vállalatoknak külső könyvvizsgálót is ki kell jelölniük, hogy minimálisra csökkentsék a könyvvizsgálati kockázat megvalósulását.
01. ábra: A könyvvizsgálók feladata, hogy véleményt adjanak arról, hogy a pénzügyi jelentések az előírt standardoknak megfelelően készültek, és a belső kontrollrendszer az elvárásoknak megfelelően működik.
Mi az üzleti kockázat?
Az üzleti kockázat a nyereség megszerzésének vagy a veszteség lehetőségének bizonytalansága, valamint minden olyan esemény bekövetkezése, amely kockázatot jelenthet előre nem látható események miatt, amelyek negatívan érintik az üzletet.
Az üzleti kockázatok típusai
Az üzleti kockázatok öt fő típusát azonosították. Ők:
Stratégiai kockázat
A stratégiai kockázat bármilyen típusú kockázat, amely kihívást jelent az alapvető üzleti tevékenység számára. Az ügyfelek ízlésének és preferenciáinak megváltozása, amely elavulttá vagy kevésbé kívánatossá teszi a vállalat termékeit és szolgáltatásait, a fő stratégiai kockázat, amellyel a vállalkozások szembesülhetnek.
Pénzügyi kockázat
Pénzügyi kockázat akkor merül fel, ha az alapkezelésben problémák merülnek fel a készpénzhiánnyal, az ügyfelek hitelezési időszakával és a beszállítói hitelezési időszakokkal kapcsolatban. Ide tartoznak a kamatlábak és a devizaárfolyamok is, ha a vállalat nemzetközi kereskedelmet folytat
Működési kockázat
A működési kockázat a termelési szint belső elégtelenségéből és hibáiból ered, például hibák és gyártási késések. Működési kockázatok adódhatnak olyan előre nem látható külső eseményekből is, mint például a beszállítói késések a nyersanyagok szállításában
Hírnévkockázat
Ez az a kockázat, amely a vásárlói panaszok, a negatív nyilvánosság és a termékhibák miatti jó hírnév elvesztéséből fakad. A hírnévkockázat olyan súlyos kockázat, amelyet a vállalatoknak kerülniük kell, mivel a több éven át felépített hírnév néhány órán belül tönkremehet.
Egyéb kockázatok
Ebbe a kategóriába sorolható minden olyan kockázat, amely a fentiek szerint nem kategorizálható. Az egyes vállalatok kockázatai az üzlet és az iparág természetétől függenek.
Az üzletmenet folytatásához és a magasabb nyereség biztosításához a vállalatnak előre fel kell ismernie az üzleti kockázatokat, és meg kell tennie a szükséges intézkedéseket azok mérséklése érdekében.
Mi a különbség a könyvvizsgálati kockázat és az üzleti kockázat között?
Audit kockázat kontra üzleti kockázat |
|
| A könyvvizsgálati kockázatnak nevezzük azt a kockázatot, hogy a pénzügyi kimutatások lényegesen hibásak, és figyelmen kívül hagyják a belső kontrollrendszer hibás működését és eredménytelenségét, miközben a könyvvizsgálók véleményt alkotnak arról, hogy a pénzügyi jelentések lényeges hibáktól mentesek, és hangos belső vezérlőrendszer működik. | Az üzleti kockázat a nyereség megszerzésének vagy a veszteség lehetőségének bizonytalansága, valamint minden olyan esemény bekövetkezése, amely kockázatot jelenthet előre nem látható események miatt, amelyek negatívan érintik az üzletet |
| Kockázat áttekintése | |
| Az ellenőrzési kockázat felülvizsgálata az ellenőrzési jelentések elkészítésekor történik. | Az üzleti kockázatot folyamatosan felül kell vizsgálni annak visszatérő jellege miatt. |
| A kockázat azonosításáért felelős személy | |
| A belső és külső auditorok felelősek a könyvvizsgálati kockázat azonosításáért. | Az üzleti kockázatot a vezetőségnek kell azonosítania. |
Összefoglaló – Könyvvizsgálati kockázat kontra üzleti kockázat
A könyvvizsgálati kockázat és az üzleti kockázat közötti különbség főként az adott kockázat természetétől függ. Az ellenőrzési kockázat a belső és külső ellenőrzési folyamat elégtelenségéből adódik, míg az üzleti kockázat számos stratégiai, pénzügyi, működési, hírnévvel kapcsolatos vagy bármely más iparág-specifikus szempont miatt. Mindkét kockázat súlyosan káros hatással lehet a vállalatra. Ezért megbízható kockázatkezelési gyakorlatot kell alkalmazni a kockázatok időben történő azonosítása és csökkentése érdekében.
