Kulcskülönbség – Belső ellenőrzés vs belső vezérlés
A belső ellenőrzés és a belső ellenőrzés két gyakran használt kifejezés a kockázatkezelésben, amelyeket gyakran felcserélhetően használnak. A kettő között azonban vannak apró különbségek, mivel a belső ellenőrzés a belső ellenőrzéshez képest tágabb fogalom. A legfontosabb különbség a belső ellenőrzés és a belső ellenőrzés között az, hogy a belső ellenőrzés a felelősség elosztásának módjára, a munka szétválasztására vonatkozik, ahol a beosztottak munkáját a közvetlen felettesek ellenőrzik, hogy a munka a vállalati szabályzatok és irányelvek szerint történik-e. mivel a belső ellenőrzés a vállalat által bevezetett rendszer, amely garantálja a pénzügyi és számviteli információk integritását, és biztosítja, hogy a vállalat sikeresen haladjon nyereségességi és működési céljainak teljesítése felé.
Mi az a belső ellenőrzés?
A belső ellenőrzés a felelősség elosztásának módjára, a munka szétválasztására vonatkozik, ahol a beosztottak munkáját a közvetlen felettesek ellenőrzik, hogy a munka a vállalati szabályzatok és irányelvek szerint történik-e. A belső ellenőrzéseket napi rendszerességgel hajtják végre, és számos belső ellenőrzést hajtanak végre számos vonatkozásban, mint például a készpénz, az eladások és a vásárlások tekintetében. Néhány közülük
- Az aznapi összes nyugtát a nap végén be kell helyezni a bankba.
- Minden készpénzes tranzakciót pénztárgépben kell rögzíteni.
- A banki egyeztető nyilatkozatokat rendszeresen el kell készíteni annak biztosítására, hogy a készpénz egyenlő legyen a bankban lévő készpénzzel.
- A készpénzt az előlegrendszerben kell fenntartani (Minden hónapra fix összeget biztosítanak, ahol a hónap során elköltött összeget a hónap végén visszatérítik).
- A bérlapok vagy a bérjegyzékek pontosságát ellenőrizni kell.
- A beérkezett rendeléseket írásban kell rögzíteni, és a megfelelő számlákat tárolni kell.
- Az értékesítési könyvbe számlák alapján kell bejegyzéseket tenni.
- A vásárlók által visszaküldött árukat a bevallási főkönyvbe kell beírni.
- A vásárolt árukra vonatkozó bejegyzéseket egy független személynek kell bevinnie az üzlet
- A beérkezett árukat a raktárosnak ellenőriznie kell az „Áru átvételét” (GRN) leírtaknak megfelelően.
- A számlák kifizetését egy felelős vezetőnek kell engedélyeznie.
Mi az a belső vezérlés?
A belső ellenőrzés a vállalat által bevezetett rendszer, amely biztosítja a pénzügyi és számviteli információk integritását, valamint azt, hogy a vállalat sikeresen haladjon nyereségességi és működési céljainak teljesítése felé. A belső ellenőrzési eljárások fő oka annak biztosítása, hogy a vezetés ideális helyzetben legyen a vállalat kockázatainak azonosításához és mérsékléséhez a vállalat vagyonának védelme érdekében.
Még ha hatékony belső ellenőrzési rendszer működik is, nincs garancia arra, hogy a kockázatok teljesen megszűnnek. Azonban meg lehet őket irányítani, hogy ne okozzanak jelentős pusztítást a szervezet számára. A belső ellenőrzési intézkedések a következő formákban jelenhetnek meg.
Szervezeti vezérlők
A hatékony döntéshozatalhoz nagyon fontos a szervezeti struktúrán alapuló, világos hatásköri, elszámoltathatósági és felelősségi vonalak kialakítása. Az összes alkalmazott munkaköri leírásának kiterjedtnek kell lennie, és ismertetnie kell feladatait. Az ügyletek rögzítésére, ellenőrzésére és auditálására vonatkozó felelősség megosztására vonatkozó feladatokat el kell különíteni annak megelőzése érdekében, hogy egyetlen alkalmazott csalárd cselekményt kövessen el.
Működési vezérlők
A működési ellenőrzések fő feladata a termelésről és értékesítésről szóló döntések tervezése és költségvetés-tervezése. Ezen túlmenően, a számviteli egyeztetések annak biztosítására, hogy a számlaegyenlegek megegyezzenek más jogalanyok (beszállítók, ügyfelek és pénzügyi intézmények) egyenlegeivel, szintén az operatív ellenőrzés biztosításának részét képezik.
Személyi vezérlők
Egyértelmű és átlátható eljárásoknak kell lenniük az ellenőrzési eljárásnak alávetett alkalmazottak kiválasztására és toborzására. Felvételüket követően megfelelő képzést kell végezni, mielőtt lehetővé tennék számukra, hogy elláthassák kijelölt feladataikat. Az alkalmazottak teljesítményének független ellenőrzését, például a felügyeletet is el kell végezni.
A fenti ellenőrzéseket a vállalat által kitett kockázatok alapján tervezték és hajtják végre. Ezért elengedhetetlen, hogy rendszeresen felülvizsgáljuk a belső kontrollok hatékonyságát és azt, hogy azok megfelelően működnek-e. Ugyanez történik belső és külső auditon keresztül. A belső és külső ellenőrzési funkciók független és objektív biztosítékot nyújtanak arra vonatkozóan, hogy a szervezet belső ellenőrzési és kockázatkezelési rendszerei hatékonyan működnek.
01. ábra: A belső kontrollok megvalósítása a szervezeti célok megvalósításának szerves része
Mi a különbség a belső ellenőrzés és a belső ellenőrzés között?
Belső ellenőrzés kontra belső vezérlés |
|
| A belső ellenőrzés a felelősség megosztásának módjára, a munka szétválasztására vonatkozik, amikor a beosztottak munkáját a közvetlen felettesek ellenőrzik, hogy a munka a vállalati szabályzatok és irányelvek szerint történik-e. | A belső ellenőrzés a vállalat által bevezetett rendszer, amely biztosítja a pénzügyi és számviteli információk integritását, valamint azt, hogy a vállalat sikeresen haladjon nyereségességi és működési céljainak megvalósítása felé. |
| Hatókör | |
| A belső ellenőrzés hatóköre szűkebb a belső ellenőrzéshez képest. | A belső ellenőrzés egy tágabb szempont, amelyben a belső ellenőrzés létfontosságú szerepet játszik. |
| Természet | |
| A belső ellenőrzéseket minden szervezeti szinten végrehajtják, például taktikai és műveleti szinten. | A belső kontrollok tervezése és dokumentálása a vállalati vezetés szintjén történik. |
Összefoglaló – Belső ellenőrzés kontra belső ellenőrzés
A belső ellenőrzés és a belső ellenőrzés közötti fő különbség főként attól függ, hogy mindegyiket hogyan használják fel a szervezet kockázatainak csökkentésére. A belső ellenőrzéseket a belső ellenőrzésekkel összhangban végzik; így a kettő között szoros kapcsolat van, és a belső ellenőrzés és a belső kontroll kiegészíti egymást. A nem megfelelő ellenőrzések csökkentik a szervezeti és működési hatékonyságot, és jelentős költségekkel járhatnak. Ezért a szervezeteknek meg kell tenniük a szükséges lépéseket az ilyen körülmények ellenőrzése érdekében.
