Fő különbség – próbaegyenleg vs korrigált próbaegyenleg
A próbaegyenleg és a korrigált próbaegyenleg két olyan dokumentum, amely pillanatképet ad a főkönyvi számlák összes záró egyenlegéről. A próbaegyenleg és a korrigált próbaegyenleg egyetlen időpontra készül (pl.: 2016. december 31. st). A fő különbség a próbaegyenleg és a korrigált próbaegyenleg között az, hogy a korrigált próbaegyenleg a bevételek, a kiadások elhatárolásai, az előlegek és az amortizáció korrekciója után készül.
Mi az a próbaegyenleg
A próbaegyenleg egy összesített munkalap, amely tartalmazza az összes főkönyvi egyenleget egy adott időpontban. Az összes terhelési egyenleg egy oszlopban lesz rögzítve, míg az összes jóváírás egy másik oszlopban. A próbamérleg készítésének fő célja a főkönyvi egyenlegek matematikai pontosságának kimutatása.
A próbaegyenleg egyetlen dokumentumban, egy pillantással biztosítja az összes záró egyenleget; ezért könnyen használható referenciaeszközként. Előfordulás esetén számos lehetséges hiba feltárásában is segít, és segít azonosítani, hogy mely naplóbejegyzéseket kell feladni az azonosított hibák kijavításához.
A próbaegyenleg eltéréseit befolyásoló hibák a következők:
- Részleges kihagyás hibái – csak a terhelés vagy a jóváírás szerepel a számlákban
- Átküldési hibák – a fiók végösszegét többé-kevésbé rögzítik
- Hibák az átvitel során – a záró egyenleg hibásan van továbbítva
Azonban bizonyos hibák nem jelennek meg a próbaegyenlegben; ezért még ha a próbaegyenlegek megegyeznek is, nem garantálható, hogy a pénzügyi számlák teljesen pontosak. A következő hibák nem jelennek meg a próbaegyenlegben.
- Tényező hibái a könyvelésben – a bejegyzések nem megfelelő típusú számlaszámra kerülnek feladásra
- Elszámolási hibák – a bejegyzések teljesen kimaradtak a könyvelésből
- Jutalékhibák – egy bejegyzést a megfelelő típusú számlán könyveltek el, de rossz a számla
- Hibák kompenzálása – a két vagy több fiók helytelen bejegyzései kioltják egymást
- Eredeti bejegyzés hibái – helytelen összeget könyveltek el a megfelelő számlákra
- Bejegyzések teljes visszavonása – a megfelelő összeget a megfelelő számlákra könyvelik, de a terhelések és jóváírások vissza lettek fordítva
Ha eltérést találunk a próbamérlegben, meg kell vizsgálni az azt okozó eltérést. A hibák kijavításáig az összeg a függő számlára kerül. Ha a próbaegyenleg terhelési oldala meghaladja a jóváírási old alt, akkor a különbözet jóváírásra kerül a függő számlán, ha pedig a jóváírási egyenleg nagyobb, mint a terhelési egyenleg, a különbözet a függő számlán kerül terhelésre. Miután a hibákat azonosították, kijavították és a próbaegyenleget összeszámolták, a függőszámlát lezárják, mivel az egyenleg már nem létezik. Abban az esetben azonban, ha a hiba helyének elmulasztása miatt további egyenleg áll fenn, a megfelelő egyenleg eszközként (terhelési egyenleg) vagy kötelezettségként (hitelegyenleg) jelenik meg.
Mi az a korrigált próbaegyenleg?
A korrigált próbaegyenleg úgy definiálható, mint „a főkönyvi számlák és számlaegyenlegeik listája a korrekciós bejegyzések feladása utáni időpontban”. Ezért mindig a próbamérleg után kell elkészíteni. A korrigált próbaegyenleg a következő könyvelési tételeket tartalmazza, amelyek nem szerepelnek a próbaegyenlegben.
Bejegyzések a kiigazított próbaegyenlegben
A megszerzett, de még nem rögzített bevételek felhalmozódása
Ez egy eszköz eladásából adódik, amikor az eladás befejeződött, de az ügyfélnek még nem számlázták ki azt.
Elhatárolt bevétel A/C Dr
Revenue A/C Cr
pl.: Követelések, felhalmozott kamat
Felmerült, de még nem rögzített kiadások elhatárolása
Ez egy olyan költség, amelyet a kifizetés előtt rögzítenek a számlákon.
Klímaköltség Dr
Fizetendő költség Cr
pl.: Fizetendő kamatok, fizetendő fizetések és bérek
Előrefizetések
Az előtörlesztés a fizetés esedékessége előtti kiegyenlítése.
Előre fizetett költség A/C Dr
Cash A/C Cr
pl.: Előre fizetett bérleti díj
Amortizáció
Az értékcsökkenés nem pénzbeli ráfordítás, amelyet azért számolnak el, hogy elszámolják a tárgyi eszközök értékromlását, tükrözve a hasznos élettartam csökkenését. Időszakos díj kerül felszámításra, amely az értékcsökkenés kiszámításához használt módszertől függ. Az amortizáció számításánál leggyakrabban az egyenes vonalú módszert és a csökkentő egyenleg módszert alkalmazzák.
A korrigált próbaegyenleg létrehozásának célja a matematikai pontosság ellenőrzése, miután a korrekciós bejegyzéseket könyvelték a vállalati könyvelésben. A korrigált próbaegyenleg elkészítése után a pénzügyi egyenlegeket a pénzügyi kimutatások elkészítéséhez használják fel.
Mi a különbség a próbaegyenleg és a korrigált próbaegyenleg között?
Próbaegyenleg vs korrigált próbaegyenleg |
|
| A próbaegyenleg egy összesített munkalap, amely tartalmazza az összes főkönyvi egyenleget egy adott időpontban. | A módosított próbaegyenleg „a főkönyvi számlák és számlaegyenlegeik listája a módosító bejegyzések feladása utáni időpontban”. |
| Bejegyzések | |
| A próbaegyenleg nem tartalmazza az elhatárolt kiadásokkal, elhatárolt bevételekkel, előlegekkel és értékcsökkenéssel kapcsolatos bejegyzéseket. | A korrigált próbaegyenleg tartalmazza az elhatárolt költségekre, elhatárolt bevételekre, előlegekre és értékcsökkenésre vonatkozó bejegyzéseket. |
| Előkészület | |
| Először a próbaegyenleget kell elkészíteni. | A korrigált próbaegyenleget a próbaegyenleget követően kell elkészíteni. |
