Pénztári költségvetés vs előrevetített bevételkimutatás
A pénzforgalmi költségvetés és a tervezett eredménykimutatás közötti különbség az, hogy a pénzforgalmi költségvetés tartalmazza a számviteli évre vonatkozó pénzbeáramlások és -kiadások becslését, míg a tervezett eredménykimutatás a bevételek és költségek becslését tartalmazza. Mind a pénzforgalmi költségvetés, mind a tervezett eredménykimutatás a fő költségvetés részeként készül, előrejelzést adva a likviditásról, illetve a jövedelmezőségről.
Mi az a készpénzes költségvetés?
A készpénzköltségvetés megbecsüli az üzlet várható pénzbeáramlását és -kiáramlását a következő évre. A készpénzes költségvetés biztosítja, hogy az időszakra elegendő likviditás biztosított. Ha egy vállalatnak nincs elég likviditása a működéshez, akkor több tőkét kell bevonnia részvények kibocsátásával vagy adósság felvételével.
A nettó pénzáramlás előrejelzése a pénzbeáramlások és a kiáramlások különbségeként kerül kiszámításra. Ha negatív cash flow van, ez azt jelzi, hogy a vállalat egy bizonyos ponton valószínűleg nehézségeket tapasztal a rutinműveletek végrehajtása során.
Az alábbiakban felsorolunk néhány olyan tényezőt, amelyek hozzájárulhatnak egy ilyen helyzet kialakulásához.
- A kintlévőségeknél hosszabb időre van szükség az esedékes összegek rendezéséhez.
- A társaság jóval az általa biztosított hitelidőszak előtt rendezte a tartozásokat.
- Számos olyan tétlen eszköz van, amely nem generál gazdasági tevékenységet.
A fenti helyzet negatív hatását minimalizáló megoldások nyújtásával a vállalat pénzforgalmi helyzete javítható.
01. ábra: Készpénzes költségvetési formátum
Mi az a tervezett bevételi kimutatás?
A tervezett eredménykimutatás egy fontos dokumentum, amely a vállalkozás következő pénzügyi év során elért bevételeit vizsgálja, levonva az adott időszak várható kiadásait. Mivel a bevétel végleges számának megszerzése azt jelenti, hogy a megszerzett és az elvesztett pénzeket is megvizsgáljuk, a jövedelem-előrejelzési kimutatásokat néha eredménykimutatásnak is nevezik. A kimutatás elkészítésének célja, hogy megértsük, mekkora profitot termel a vállalat a jövőben. Ez létfontosságú, mivel a részvényeseket a nyereség és a részvényárfolyam felértékelődése érdekli. A tervezett eredménykimutatás formátuma az alábbiakban található.
02. ábra: Tervezett jövedelemkimutatás formátuma
Mi a különbség a pénzforgalmi költségvetés és a tervezett bevételkimutatás között?
Pénztári költségvetés vs előrevetített bevételkimutatás |
|
| A pénzforgalmi költségvetés tartalmazza a számviteli évre vonatkozó pénzbeáramlások és -kiadások becsléseit. | A tervezett eredménykimutatás becslést ad a bevételekről és a költségekről. |
| Cél | |
| A készpénzköltségvetés célja a vállalat likviditási helyzetének becslése. | A tervezett eredménykimutatás célja a vállalat likviditási helyzetének becslése. |
| Nettó Eredmény | |
| A fő költségvetés nettó eredményét nettó nyereségnek vagy nettó veszteségnek nevezzük. | A pénzforgalmi költségvetés nettó eredményét többletnek vagy hiánynak nevezzük. |
Összefoglaló – Pénztári költségvetés vs előrevetített bevételkimutatás
A pénzforgalmi költségvetés és a tervezett eredménykimutatás közötti különbség különálló, ahol a készpénz-költségvetés a likviditás felmérésére szolgál, míg a tervezett eredménykimutatás a jövedelmezőség becslésére összpontosít. Bár fontos, mindkét előrejelzés a költségvetés általános korlátainak van kitéve – az előkészítés időigényes, és a tényleges eredmények jelentősen eltérhetnek a költségvetésben fogl altaktól.
