Mérleg kontra pénzügyi helyzetkimutatás
A mérleget és a pénzügyi helyzet kimutatást sokan összekeverik, hogy ugyanaz a dolog, de a mérleg és a pénzügyi helyzet kimutatás között számos különbség van. Mind a mérleg, mind a pénzügyi helyzet kimutatása olyan pénzügyi kimutatások, amelyek áttekintést nyújtanak arról, hogy a szervezet eszközeit, kötelezettségeit, tőkéjét, bevételeit és kiadásait hogyan kezelték. A vállalatok az elszámolási időszak végén készítik el a pénzügyi kimutatásokat, hogy világosan megértsék, hogyan használták fel az erőforrásokat a jövedelmezőség javítására a pénzügyi év során. A mérleg különösen fontos pénzügyi kimutatás, mivel a társaság eszközeiben, kötelezettségeiben és tőkéjében bekövetkezett változásokat mutatja. A következő cikk világosan elmagyarázza mindkét pénzügyi kimutatást, és elmagyarázza a mérleg és a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás közötti hasonlóságokat és különbségeket.
Mi az a mérleg?
A vállalat mérlege áttekintést nyújt a vállalat hosszú és rövid távú eszközeiben és forrásaiban, valamint tőkéjében bekövetkező változásokról. A mérleg létfontosságú információkat tartalmaz a társaság befektetett és forgóeszközeiről (például berendezések, készpénz és vevőállomány), rövid és hosszú lejáratú kötelezettségekről (szállítók és bankhitelek) és tőkéről (saját tőke). A mérlegeket általában olyan vállalkozások készítik, amelyek nyereséggel működnek. Fontos megjegyezni a mérlegben, hogy a mérlegfőösszeg egyenlő legyen a kötelezettségek és a tőke összegével, a tőke pedig az eszközök és források különbözetét képviselje. Az alkalmazott képlet Eszközök – Források=Tőke. A mérleget egy meghatározott napon készítik el, ezért a lap tetején a „jelen állapot” szavak jelennek meg. Például, ha 2011. október 30-i mérleget írok, akkor a kimutatás fejlécébe a „2011. október 30-i állapot” kifejezést írnám, hogy megmutassam, hogy a mérlegben szereplő információ a a cég pénzügyi helyzete az adott időpontban.
Mi az a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás?
A pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatások is készülnek az év végén, és áttekintést nyújtanak a vállalat eszközeiről és forrásairól, valamint pénzügyi helyzetéről és likviditásáról. A pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásokat általában nonprofit szervezetek készítik. A nonprofit szervezet által készített pénzügyi helyzet kimutatás többnyire arra szolgál, hogy áttekintést kapjunk a teljes eszközállományról és a tartozásról. Ellentétben azokkal a vállalkozásokkal, amelyek nyereséggel működnek, a nonprofit vállalkozás nem rendelkezik saját tőkével, mivel nem adnak el részvényeket a nyilvánosság számára. Mivel a nyereség nem rendelkezik saját tőkével, a saját tőkével a nettó eszközöket helyettesítik, és a következő képletet használják: Eszközök – Források=Nettó eszközök.
Mi a különbség a mérleg és a pénzügyi helyzetkimutatás között?
A mérlegek és a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatások nagyon hasonlítanak egymásra, mivel mindkettő áttekintést nyújt a szervezet év végi pénzügyi helyzetéről. A mérleg és a pénzügyi helyzet kimutatás között azonban számos lényeges különbség van. A mérleget a nyereséggel működő vállalkozások, míg a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásokat nonprofit szervezetek készítik. Ellentétben a profittal, a non for profitnak nincs tulajdonosa, ezért nem tartja nyilván a saját tőkét. Ehelyett a nonprofit szervezetek nettó eszközöket rögzítenek. A pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban az eszközök kimutatása is egészen más, mint a mérleg. A pénzügyi helyzet kimutatása a nettó eszközöket további három kategóriába sorolja, amelyek magukban foglalják: nem korlátozott, ideiglenesen korlátozott és tartósan korlátozott. Ezeken a különálló eszközökön, amelyekre a kiadások ideiglenesen korlátozva vannak, bizonyos projektek esetében korlátozzák a kiadásokat. A tartósan korlátozott az a hely, ahol az adományozó meghatározza, hogy mire költhető a pénz. Az eszközök közötti ilyen elkülönítés a mérlegben nem történik meg. Azonban a mérlegek eszközeiket forgóeszközökre, állóeszközökre, immateriális javakra stb. is felosztják.
Összefoglaló:
Pénzügyi helyzet-kimutatás a mérleghez képest
• A vállalat mérlege áttekintést nyújt a vállalat hosszú és rövid távú eszközeiben és forrásaiban, valamint tőkéjében bekövetkező változásokról.
• A mérlegeket általában olyan vállalkozások készítik, amelyek nyereséggel működnek.
• A mérlegben a mérlegfőösszeg egyenlő a kötelezettségek és a tőke összegével, a tőke pedig az eszközök és források különbözetével. A használt képlet: Eszközök – Források=tőke.
• A pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatások is készülnek az év végén, és áttekintést nyújtanak a vállalat eszközeiről és forrásairól, valamint pénzügyi állapotáról és likviditásáról.
• A pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásokat általában nonprofit szervezetek készítik.
• Ellentétben azokkal a vállalkozásokkal, amelyek nyereségesen működnek, nem profitorientált, nem rendelkeznek saját tőkével, mivel nem adnak el részvényeket a nyilvánosság számára. Ezért a saját tőkét a nettó eszközökkel helyettesítik, és az Eszközök – Források=Nettó eszközök képletet használják.
