Fund Flow vs Cash Flow
Amikor egy vállalkozás elkészíti év végi beszámolóját, három kimutatást készít, amelyek magukban foglalják az eredménykimutatást, a mérleget és a cash flow kimutatást. Ezenkívül a vállalatok az eredménytartalék-kimutatást és a pénzforgalmi kimutatást is elkészítik, hogy jobb betekintést nyerjenek az üzleti tevékenységekbe. A pénzforgalmi kimutatás és a pénzforgalmi kimutatás ugyanaznak tűnik, pusztán a megfogalmazásuk módja. A kettő azonban meglehetősen különbözik egymástól, és a következő cikk világos áttekintést nyújt a különbségeikről, miközben jól megérti, mit jelentenek.
Pénzforgalmi
Egy cég pénzforgalmi kimutatása egyértelműen megmutatja a készpénz mozgását a vállalkozás körül, hogyan érkezett be a készpénz és hová költötte el. Mindezeket a készpénzbevételeket és -kifizetéseket összeadják, így a nettó cash flow néven ismert számot kapnak, amely lényegében az a készpénz, amely az összes pénzmozgás elszámolása után megmarad.
A cash flow kimutatás több részre van felosztva, amelyek a következőket foglalják magukban: működési tevékenységek, befektetési tevékenységek és finanszírozási tevékenységek. A működési tevékenységek azok a tevékenységek, amelyek segítenek a vállalatnak bevételt termelni, a befektetési tevékenységek a cég befektetéseiben bekövetkezett készpénzmozgásokat, a hosszabb távú befektetések és finanszírozási tevékenységek pedig a cég részvényeseivel és hitelezőivel kapcsolatos tevékenységeket jelentik. Ha a cash flow kimutatás pontosan készült, akkor e 3 szegmens összegének össze kell adnia a cég teljes pénzforgalmát.
Fund Flow
A pénzforgalmi kimutatás megmutatja a forgótőke mozgását a vállalatnál a jelentési időszak alatt. A működő tőke azt a tőkét jelenti, amelyet egy vállalkozás a napi működéséhez használ fel. A forgótőke kiszámításához használt képlet a következő: [Forgóeszközök (például készlet, készpénz, banki egyenleg) – Rövid lejáratú kötelezettségek (hitelezők, banki folyószámlahitel)]. A képlet változásai egyértelműen megjelennek a pénzforgalmi kimutatásban. Például, ha a vállalat részvényei 10 000 dollárról 20 000 dollárra nőttek, és a banki egyenleg 50 000 dollárról 45 000 dollárra csökken, akkor az egyenleg 5000 dollár jelenik meg a pénzforgalmi kimutatásban.
Fund Flow vs Cash Flow
A fő hasonlóság e két állítás között az, hogy mindkettőt azért hozták létre, hogy jobban megértsék a vállalkozás teljesítményét annak működési ideje alatt. A két kimutatás kifejezetten azért készült, hogy áttekintést kapjunk a vállalat likviditásáról (adósságai fizetési képességéről). A két állítás teljesen különbözik egymástól abban a tekintetben, hogy mit rögzítenek. A cash flow kimutatás a vállalkozáson belüli pénzmozgást mutatja a napi üzleti tevékenység eredményeként, míg a pénzforgalmi kimutatás a vállalkozás forgótőkéjében bekövetkezett változásokat. A kettő közül azonban a cash flow kimutatásokat szélesebb körben használják, mivel ismert tény, hogy a készpénzmozgás jobb előrejelzése a likviditásnak, szemben a forgótőkével.
Összefoglaló:
Fund Flow és Cash Flow
• A cég pénzforgalmi kimutatása egyértelműen megmutatja a készpénz mozgását a vállalkozás körül, hogyan érkezett be a készpénz és hová került el.
• A pénzforgalmi kimutatás ezzel szemben a forgótőke mozgását mutatja a vállalatnál a jelentési időszak alatt.
• A két kimutatás kifejezetten azért készült, hogy áttekintést kapjunk a vállalat likviditásáról (adósságai fizetési képességéről).
