Fő különbség – meghatározott juttatás vs felhalmozási alap
Az egyének és cégek körében gyakori, hogy rendszeres befizetéseket hajtanak végre egy alapba azzal a céllal, hogy azokat jövőbeni célra használják fel. Bár szerkezetük és kedvezményezettek eltérőek, mind a meghatározott juttatások, mind a felhalmozott alap ugyanazt a célt szolgálja. A kulcsfontosságú különbség a meghatározott juttatási alap és a felhalmozási alap között az, hogy a meghatározott juttatási alap egy olyan nyugdíjprogram, amelyben a munkáltató garantált egyösszeggel járul hozzá a munkavállaló nyugdíjához, míg a felhalmozott alap az olyan nonprofit szervezetek tőkealapjának elnevezése, mint pl. mint egyesületek, jótékonysági szervezetek és klubok.
Mi az a meghatározott juttatási alap?
A meghatározott juttatási alap olyan nyugdíjprogram, amelyben a munkáltató garantált egyösszeggel járul hozzá a munkavállaló nyugdíjba vonulásakor, amelyet a munkavállaló fizetési múltja, életkora, szolgálati éveinek száma és egyéb különböző tényezők alapján határoznak meg. Nyugdíjba vonuláskor a munkavállalók jogosultak a nyugdíjalapok egyösszegű vagy belátása szerint havi kifizetésére.
A meghatározott juttatási nyugdíj összegének kiszámítása az alábbiak szerint történik.
Nyugdíjjövedelem=Nyugdíjköteles szolgálat/Felhalmozási ráta Nyugdíjköteles kereset
Nyugdíjas szolgálat=Azoknak az éveknek a száma, amikor a munkavállaló a nyugdíjrendszer tagja volt
A felhalmozási ráta=a kereset aránya minden olyan évben, amelyet a munkavállaló nyugdíjként kap (ez általában 1/60-a vagy 1/80-a)
Nyugdíjas kereset=Nyugdíjba vonuláskori fizetés/a karrier átlaga
Pl. egy alkalmazott, aki 15 éve a nyugdíjrendszer tagja volt, évi 65 000 dollár fizetéssel megy nyugdíjba. A program felhalmozási aránya 1/60. Így
Nyugdíjjövedelem=15/60 65 000 $
=16 250 USD
Változatok találhatók a nyugdíjkonstrukciókban, és gyakoriak a munkavállalói befizetések is, különösen a közszférában. A meghatározott juttatások teljes mértékben adókötelesek, ha a munkavállaló nem fizetett járulékot, és ha a munkáltató nem tartott vissza járulékot a munkavállaló fizetéséből. Ebben az esetben a pénzeszközöket a teljes fizetendő összeg tartalmazza jövedelemadóként. Továbbá abban az esetben, ha a munkavállaló 55 éves kora előtt megy nyugdíjba, a nyugdíjat büntetésként 10%-os adó terhelheti. Ennek ellenére bizonyos esetekben vannak kivételek a betegség és a fogyatékosság tekintetében is.
Mi az a felhalmozási alap?
A felhalmozott alap/felhalmozási alap a nonprofit szervezetek, például egyesületek, jótékonysági szervezetek és klubok tőkealapjának elnevezése. A nonprofit szervezetekben használt számviteli terminológia eltér a profitorientált szervezetektől. Ha a bevétel meghaladja a kiadásokat (ezt a helyzetet a nonprofit szervezeteknél többletnek nevezik), a pénzeszközöket a felhalmozott alapban tartják. Veszteség esetén (ezt a helyzetet a nonprofit szervezetekben hiányként emlegetik) a felhalmozott alapból forrást lehet levonni.
A felhalmozott alap értékét úgy kaphatjuk meg, hogy az összes kötelezettséget levonjuk az összes eszközzel. A felhalmozott alapban lévő pénzt tárgyi eszközök, például épületek és irodabútorok vásárlására használják fel. A nonprofit szervezetek felhalmozott alapjának meghatározásához ügynyilatkozatot (a Társaság eszközeinek és forrásainak összefoglalóját) készítik. Az év eleji felhalmozott forrás kiszámítása úgy történik, hogy a nyitó vagyonból le kell vonni a nyitó kötelezettségek végösszegét.
01. ábra: Felhalmozási alap
Mi a különbség a meghatározott ellátás és a felhalmozási alap között?
Meghatározott juttatás vs felhalmozási alap |
|
| A meghatározott juttatási alap egy olyan nyugdíjprogram, amelyben a munkáltató a munkavállaló nyugdíjba vonulásakor garantált egyösszeggel járul hozzá, amely számos tényező alapján előre meghatározott. | Felhalmozott alap a nonprofit szervezetek, például egyesületek, jótékonysági szervezetek és klubok tőkealapjának elnevezése. |
| Természet | |
| Meghatározott juttatási alapot vonnak le a munkavállalók javára. | A felhalmozott alapot kizárólag nonprofit szervezetek készítik. |
| Hozzájárulások | |
| A munkáltató (és bizonyos rendszerekben a munkavállaló) befizet a meghatározott juttatási alapba. | A felhalmozott alaphoz a tagok vagy az adományozók járulnak hozzá. |
| Kedvezményezett fél | |
| A meghatározott juttatási alapban a munkavállalók a kedvezményezettek. | A felhalmozott alapból jóléti juttatásokban részesülő tagok vagy kedvezményezettek. |
Összefoglaló – meghatározott juttatás vs felhalmozási alap
A meghatározott juttatás és a felhalmozási alap közötti különbség számos tényezőtől függ; az egyik a munkavállalók nyugdíjas időszakában felhasználható pénzeszközök félretételére szolgál (meghatározott juttatási alap), míg a másik (felhalmozási alap) egy nonprofit szervezet tőkeszámlájának elnevezése. Mindkét alap a jövőbeni célok megvalósítására szolgál; a meghatározott juttatási alapban azonban a munkavállaló nyugdíjba vonulását követően átalányösszeget kap, míg a felhalmozott alapban a forrás beáramlása és kiáramlása folyamatos jellegű.
A meghatározott ellátás és a felhalmozási alap PDF-változatának letöltése
Letöltheti ennek a cikknek a PDF-verzióját, és offline célokra használhatja az idézet megjegyzései szerint. Kérjük, töltse le a PDF verziót innen: Különbség a meghatározott ellátás és a felhalmozási alap között.
