Fő különbség – fő költségvetés a készpénzes költségvetéshez képest
A fő különbség a főköltségvetés és a készpénz-költségvetés között az, hogy a főköltségvetés olyan pénzügyi előrejelzés, amely az összes bevételt és kiadást tartalmazza, míg a pénzforgalmi költségvetés a pénzbeáramlások és -kiáramlások előrejelzett eredményeit rögzíti a számviteli időszakra vonatkozóan. Ezért a készpénzes költségvetés a fő költségvetés összetevőjévé válik. A költségvetés a teljesítmény becslésének és ellenőrzésének fő mércéje; így létfontosságúak a szervezeti sikerhez.
Mi az a fő költségvetés?
A fő költségvetés az üzleti év minden elemére vonatkozó pénzügyi előrejelzés, amelyet számos egyéb funkcionális költségvetés összesítésével készítenek. Ezek a különböző költségvetések egymással összefüggenek, és együttesen adnak számviteli becsléseket a következő pénzügyi időszakra. Az egyes osztályok egyéni költségvetést készítenek, és a nettó eredményt a fő költségvetésben rögzítik.
A fő költségvetésnek két fő összetevője van, nevezetesen a működési költségvetés és a pénzügyi költségvetés.
1. ábra: A fő költségvetés összetevői
Magyarázó szövegként, amely a vállalat stratégiai irányának magyarázatát is tartalmazza, általában szerepel a törzsköltségvetés szerepe a vállalati célok elérésében, és az említett célok elérését szolgáló menedzsment intézkedések. A fő költségvetéseket általában havi vagy negyedéves formátumban mutatják be a teljes pénzügyi évre vonatkozóan. Különféle egyéb dokumentumok is bemutathatók a fő költségvetéssel együtt a megalapozott döntéshozatal elősegítése érdekében. A költségvetésben szerepel egy dokumentum, amely az információk alapján kiszámított kulcsfontosságú pénzügyi mutatókat tartalmazza. Ezek az arányok segítenek megérteni, hogy a fő költségvetést reálisan, a tényleges múltbeli eredmények alapján készítették-e el.
A fő költségvetés előkészítése a szervezet összes részlegének személyzetét igényli. Az osztályvezetők hajlamosak túlbecsülni a kiadásokat és alulbecsülni a bevételeket a költségvetés könnyű teljesítése érdekében. Továbbá, mivel az üzleti környezet folyamatosan változik, a költségvetést gyakran kritizálják, mivel túl merev ahhoz, hogy betartsa.
Mi az a készpénzes költségvetés?
A pénzforgalmi költségvetés előrevetíti a vállalkozás következő évre várható pénzbeáramlását és -kiáramlását. Ennek a költségvetésnek az a fő célja, hogy az időszakra elegendő likviditást biztosítson. Ha egy társaságnak nincs elég likviditása a működéshez, akkor több tőkét kell bevonnia részvénykibocsátással vagy hitelfelvétellel.
A nettó pénzáramlás előrejelzése a pénzbeáramlások és a kiáramlások különbségeként kerül kiszámításra. Ha negatív cash flow van, ez azt vetíti előre, hogy a vállalat egy bizonyos ponton valószínűleg nehézségekbe ütközik a rutinműveletek végrehajtása során. Egy ilyen helyzethez hozzájáruló tényezők a következők lehetnek:
- Követelések, amelyekre meghosszabbított időre van szükség az esedékes összegek rendezésére
- A cég jóval az általa biztosított hitelidőszak előtt rendezi a tartozását
- Számos olyan tétlen eszköz van, amely nem generál gazdasági tevékenységet
A fenti helyzet negatív hatását minimalizáló megoldások nyújtásával a vállalat cash flow helyzete javítható.
Alább látható a készpénzes költségvetés formátuma.
Mi a különbség a fő költségvetés és a készpénzes költségvetés között?
Master Budget kontra készpénzes költségvetés |
|
| A fő költségvetés egy pénzügyi előrejelzés, amely az összes bevételt és kiadást tartalmazza. | A pénzforgalmi költségvetés rögzíti a pénzbeáramlások és -kiadások becsült eredményeit a számviteli időszakra vonatkozóan. |
| Components | |
| A fő költségvetés számos részköltségvetés gyűjteménye. | A készpénzes költségvetés a fő költségvetés egyik összetevője. |
| Nettó Eredmény | |
| A fő költségvetés nettó eredményét nettó nyereségnek vagy nettó veszteségnek nevezzük. | A pénzforgalmi költségvetés nettó eredményét többletnek vagy hiánynak nevezzük. |
Összefoglaló – Főköltségvetés vs készpénzköltségvetés
A fő költségvetés és a készpénzes költségvetés közötti különbség főként attól függ, hogy milyen célra készültek. Az összes részköltségvetés összevonásával elkészített költségvetést fő költségvetésnek, míg a pénzbeáramlások és -kiáramlások előrejelzéseit tartalmazó költségvetést készpénzköltségvetésnek nevezik. Ha a költségvetéseket hatékonyan használják fel, akkor az előnyök szélesebb körét teszik lehetővé, beleértve a bevételnövekedést és a hatékony költségszabályozást.
