Legfontosabb különbség – fő költségvetés a rugalmas költségvetéshez képest
A fő különbség a főköltségvetés és a rugalmas költségvetés között az, hogy a főköltségvetés olyan pénzügyi előrejelzés, amely tartalmazza a következő számviteli évre tervezett összes bevételt és költséget, míg a rugalmas költségvetés olyan költségvetés, amelyet a szám változásainak figyelembevételével módosítanak. a legyártott egységekből. Mindkét költségvetés fontos mérföldkőnek számít a költségvetési ellenőrzési folyamatban. Számos felhasználási lehetőséggel vannak felszerelve, például költségszabályozással és teljesítményméréssel.
Mi az a fő költségvetés?
A fő költségvetés az üzleti év minden elemére vonatkozó pénzügyi előrejelzés, amelyet számos funkcionális költségvetés, például értékesítési költségvetés, beszerzési költségvetés stb. kombinálásával készítenek. Ezek a különböző költségvetések összefüggenek, és együttesen adnak számviteli becsléseket a következő pénzügyi időszakra. Az egyes osztályok egyéni költségvetést készítenek, és a nettó eredmény a fő költségvetésben fog megjelenni.
A fő költségvetésnek két fő összetevője van: működési költségvetés és pénzügyi költségvetés.
1. ábra: A fő költségvetés összetevői
Működési költségvetés
A működési költségvetések előrejelzéseket készítenek olyan rutin szempontokra vonatkozóan, mint a bevételek és a kiadások. Míg a költségvetést évente tervezik, a működési költségvetések általában kisebb jelentési időszakokra vannak lebontva, például heti vagy havi.
Működési költségvetés típusai
- Értékesítési költségvetés
- Produkciós költségvetés
- Értékesítési és adminisztratív költségvetés
- A gyártott áruk költsége költségvetés
Pénzügyi költségvetés
A pénzügyi költségvetés felvázolja, hogy a vállalat hogyan keres és hogyan költ el forrásokat vállalati szinten. Ez magában foglalja a tőkekiadásokat (az állóeszközök beszerzésére és karbantartására szánt pénzeszközöket) és az alaptevékenységből származó bevételi előrejelzéseket.
A pénzügyi költségvetés típusai
- Készpénzes költségvetés
- Költségvetési eredménykimutatás
- Költségvetési mérleg
Általában egy magyarázó szöveget adnak, amely tartalmazza a vállalat stratégiai irányának, a fő költségvetésnek a vállalat megvalósításában betöltött szerepének, a céloknak és az említett célok elérését szolgáló vezetési intézkedéseknek a magyarázatát. A fő költségvetéseket általában havi vagy negyedéves formátumban mutatják be a teljes pénzügyi évre vonatkozóan. Különféle egyéb dokumentumok is bemutathatók a fő költségvetéssel együtt a megalapozott döntéshozatal elősegítése érdekében. A költségvetésben szerepel egy dokumentum, amely az információk alapján kiszámított kulcsfontosságú pénzügyi mutatókat tartalmazza. Ezek az arányok segítenek megérteni, hogy a fő költségvetést reálisan, a tényleges múltbeli eredmények alapján készítették-e el.
A fő költségvetés előkészítése a szervezet összes részlegének személyzetét igényli. Az osztályvezetők hajlamosak túlbecsülni a kiadásokat és alulbecsülni a bevételeket a költségvetés könnyű teljesítése érdekében. Továbbá, mivel az üzleti környezet folyamatosan változik, a költségvetést gyakran kritizálják, mivel túl merev ahhoz, hogy betartsa.
Mi az a rugalmas költségvetés?
A rugalmas költségvetés olyan költségvetés, amely a tevékenységi szint változásaihoz igazodik vagy rugalmas. A statikus költségvetéstől eltérően, amely egyetlen tevékenységi szintre készül, a rugalmas költségvetés kifinomultabb és hasznosabb. Itt a tervezett termelési volumentől függetlenül a bevételeket és költségeket a tényleges mennyiséghez igazított eredményekkel vetik össze.
Pl. Az ABC vállalatnál a következő költségek merültek fel.
Egységenkénti eladási ár=14,6 USD, egységenkénti anyagköltség=2,50 USD, egységenkénti munkaerőköltség=3 USD, gyári rezsi egységenként=2,4 USD
Az ABC 15 000 darab eladását tervezte március hónapra; azonban 18 000 darabot sikerült eladni. Így a vezetőség úgy döntött, hogy a statikus költségvetést 18 000 tevékenységi szintre módosítja.
A rugalmas költségvetések nem olyan merevek, mint a statikus költségvetések; így megfelelő eszköz a teljesítménymérésre a vezetők teljesítményének értékelésére. Ha a mennyiség fix, akkor a vezetők később azt állíthatják, hogy az igény- és költség-előrejelzések jelentősen megváltoztak a tervezett szinthez képest, és nem tudták teljesíteni a költségvetést. Rugalmas költségvetés mellett ritkán fordulnak elő ilyen helyzetek. A rugalmas költségvetés a legmegfelelőbb azoknak a szervezeteknek, amelyek megnövelt változó költségstruktúrával működnek, ahol a költségek főként a tevékenység szintjéhez kapcsolódnak. Másrészt a rugalmas költségvetések időigényesek, és több tervezést igényelnek a tevékenységi szintek változása miatt.
Mi a különbség a fő költségvetés és a rugalmas költségvetés között?
Fő költségvetés kontra rugalmas költségvetés |
|
| A főköltségvetés egy pénzügyi előrejelzés, amely tartalmazza a következő számviteli év összes költségvetésben szereplő bevételét és költségét. | A rugalmas költségvetést a tevékenységi szint változásainak figyelembevételével módosítjuk. |
| Cél | |
| A fő költségvetés célja, hogy sok részköltségvetést egyetlen egybe egyesítsen. | A rugalmas költségvetés célja, hogy jobb összehasonlítást tegyen lehetővé a tényleges eredményekkel azáltal, hogy összeméri azokat a tényleges tevékenységi szinthez képest |
| Tevékenységi szint | |
| A fő költségvetés egyetlen tevékenységi szintre készült, mivel az statikus költségvetés. | Rugalmas költségvetés készíthető több tevékenységi szinthez. |
Összefoglaló – Fő költségvetés kontra rugalmas költségvetés
A fő költségvetés és a rugalmas költségvetés közötti különbség főként attól függ, hogy milyen célra készültek. Az összes részköltségvetés összevonásával elkészített költségvetést főköltségvetésnek, míg a különböző tevékenységi szintekre készült költségvetést rugalmas költségvetésnek nevezzük. Ha a költségvetéseket hatékonyan használják fel, akkor szélesebb körű előnyöket tesznek lehetővé, beleértve a bevételnövekedést és a hatékony költségszabályozást. A rugalmas költségvetés különösen hasznos a változó költségstruktúrával rendelkező szervezetek számára.
