SOX kontra működési audit
A hatalmas cégeket érintő jelentős pénzügyi botrányokra reagálva a kormány elfogadta a 2002-es Sarbanes-Oxley törvényt. Ezt az egyszerű emberek és a befektetők félelmeinek csillapítása érdekében is megtették. Ezt a törvényt közvállalati számviteli reformnak és befektetővédelmi törvénynek is nevezik. Ez a cselekmény sok hasonlóságot mutat az operatív audittal, amelyet nagyvállalatoknál és nagyvállalatoknál rutinszerűen végeznek a vállalat hatékonyságának és eredményességének ellenőrzésére. Azonban van néhány jelentős különbség, amelyeket ez a cikk felhoz.
SOX
A Sarbanes-Oxley törvény vagy röviden a SOX, ahogy a vállalati körökben nevezik, egy szigorú törvény, amely meghatározza a pénzügyi szabályozás normáit az állami vállalatok igazgatóságai és a könyvvizsgáló cégek körében. A gazdaságot és a befektetők nemzetbiztonsági piacaiba vetett bizalmát országszerte megrengető pénzügyi botrányok után hozták létre. A magántulajdonban lévő társaságokra nem alkalmazandó törvény meghatározza a társasági igazgatóságok felelősségét, és azt is előírja, hogy a SEC döntsön a jelen törvény szerinti pénzügyi szabálytalanságokról. Ez a törvény a PCAOB nevű állami ügynökség létrehozásához vezetett, amelynek feladata, hogy felügyelje, szabályozza, ellenőrizze, valamint fegyelmezze a könyvelő társaságokat, amikor állami vállalatok könyvvizsgálatát végzik. A SOX-ot támogatják és ellenzik is, az ellenzők azt állítják, hogy a SOX csökkentette az Egyesült Államok versenyelőnyét más országok pénzügyi szolgáltatóival szemben, de a törvény támogatói szerint a SOX visszaszerezte az egyszerű ember és befektető bizalmát a pénzügyi piacokon. és a vállalati házak pénzügyi kimutatásai.
Működési audit
Ez egy olyan eszköz, amelyet a vállalat pénzügyi rendszereinek és eljárásainak ellenőrzésére helyeznek üzembe. Objektív véleményt ad a vállalat hatékonyságáról. Általában okleveles könyvelő cégek könyvelői végzik, és ötletet ad a vállalatnak, hogy mennyire használja ki erőforrásait. Az operatív audit a vállalat működésének mélyebb ellenőrzése és felülvizsgálata, mint a rendszeres auditok, amelyeket magának a vállalatnak a pénzügyi elemzői végeznek. Ez egy olyan eszköz, amely rávilágít az erőforrások nem hatékony felhasználására vagy az elpazarolt tőkére. Az üzleti műveletek késéseit az operatív audit is kiemeli, amely segít a vállalatnak leküzdeni az eljárási késedelmeket.
Különbség a SOX és az operatív audit között
A SOX és az operatív audit közötti különbségekről beszélve világos, hogy míg a SOX jogszabályi jellegű, addig az operatív ellenőrzés nem kötelező. Míg az operatív ellenőrzés nem a belső kontrollokra összpontosít, a SOX a belső kontroll hiányosságaira hívja fel a figyelmet. A „SOX” a befektetők érdekeinek védelmét szolgálja, és kötelező a tőzsdén jegyzett társaságok számára. Másrészt működési auditot végeznek minden cégnél, akár tőzsdén jegyzik, akár nem. A SOX céljai egyértelműen meghatározottak, és világos iránymutatások szerint valósulnak meg. Másrészt a működési auditnak a vállalat vezetésének kívánságától függően különböző célok lehetnek.
