Kiemelt különbség – Főkönyv vs alkönyv
A pénzügyi információk rögzítése hosszadalmas és időigényes folyamat, végeredménye pedig az év végi pénzügyi kimutatások elkészítése. Egy vállalkozás számos tranzakciót bonyolít le egy számviteli éven belül, és ezeket a megfelelő számviteli szabványok szerint különböző számlákon kell nyilvántartani. A főkönyv és az alkönyv olyan számlák, amelyek az üzleti tranzakciókat rögzítik. A fő különbség a főkönyv és az alkönyv között az, hogy míg a főkönyv a főszámlák halmaza, ahol a tranzakciókat rögzítik, az alkönyv a főkönyvhöz kapcsolódó számlák közvetítő halmaza. A kettő közötti kapcsolat az, hogy a főkönyvhöz több alkönyv is kapcsolódik.
Mi az a főkönyv?
Ez a fő számlakészlet, amelyen a pénzügyi éven belül végrehajtott összes tranzakciót rögzítik. A főkönyvi adatok az általános naplóból származnak, amely a tranzakciók bevitelének kezdeti könyve. A főkönyv a tranzakciók összes terhelési és jóváírását tartalmazza, és számlaosztályokkal van elválasztva. Az osztályoknak vagy fiókoknak öt fő típusa van, az alábbiak szerint.
Eszközök
Hosszú és rövid távú erőforrások, amelyek gazdasági előnyöket biztosítanak
Pl. Ingatlanok, készpénz és készpénz-egyenértékesek, vevőkövetelések
Kötelezettségek
Hosszú és rövid távú pénzügyi kötelezettségek, amelyeket rendezni kell
Pl. Kölcsön törlesztése, fizetendő kamat, számlák
Tőke
Értékpapírok, amelyek a tulajdonos érdekeltségét képviselik a cégben
Pl. Alaptőke, részvényprémium, eredménytartalék
Jövedelem
Üzleti tranzakciók eredményeként kapott pénzeszközök
Pl. Bevétel, befektetési bevétel
Kiadások
Gazdasági költségek, amelyek egy vállalkozásnak a bevételszerzés érdekében felmerülő tevékenységei során merülnek fel
Pl. Értékesítési költségek, marketing költségek, adminisztrációs költségek
1. ábra: A főkönyvi könyvelés különböző számlákon rögzített tranzakciókat foglal magában
Mi az a főkönyv?
A „leányvállalati főkönyvnek” is nevezik, ez a számlák részletes részhalmaza, amely tranzakciós információkat tartalmaz. A nagy volumenű vállalkozásoknál, ahol sok tranzakciót bonyolítanak le, előfordulhat, hogy a nagy mennyiség miatt nem kényelmes minden tranzakciót a főkönyvbe bevinni. Ilyen esetekben az egyes tranzakciókat „leányvállalati főkönyvekben” rögzítik, és a végösszegeket a főkönyvi számlára utalják. Ezt a fiókot „ellenőrző fióknak” nevezik, és itt rögzítjük azokat a fióktípusokat, amelyek általában magas aktivitási szinttel rendelkeznek. A leányvállalati főkönyvek tartalmazhatnak beszerzéseket, kötelezettségeket, követeléseket, termelési költségeket, bérszámfejtést és bármilyen más számlatípust.
Pl. Az ABC egy olyan vállalat, amely eladásainak körülbelül 75%-át hitelből végzi; ebből adódóan sok kintlévősége van. A nagy volumen miatt nem célszerű minden egyes követeléstranzakciót a főkönyvben rögzíteni; Az ABC külön számlákat hoz létre az alkönyvi követelésekhez, hogy rögzítse a tranzakciókat, és az összes számla egyenlegét egyetlen számlára utalja át, amely együttesen képviseli a teljes követelést.
Ez a struktúra lehetővé teszi a vállalat számára, hogy a számviteli információkat összefoglaló szinten (a főkönyvben) és részletesen (alkönyvekben) tartsa fenn. Mindkét szinten fontos információ a különböző döntések meghozatalában; ezért a nyilvántartásoknak pontosnak és teljesnek kell lenniük.
Mi a különbség a Főkönyv és az Alkönyv között?
Főkönyv vs Alkönyv |
|
| A főkönyv a törzsszámlák halmaza, ahol a tranzakciókat rögzítik. | A főkönyvi számlák közvetítő halmaza, amelyek a főkönyvhöz vannak kapcsolva. |
| A főkönyv jellege | |
| A vállalat egyetlen főkönyvet vezet. | Sok alkönyvi napló kapcsolódik a főkönyvhöz. |
| Tranzakciók mennyisége | |
| A főkönyv korlátozott mennyiségű tranzakciót tartalmaz, mivel ez egy összesített formátum. | Az alkönyv nagy mennyiségű adatot tartalmaz részletes jelentési jellege miatt. |
Összefoglaló – Főkönyv vs Alkönyv
Míg korábban kézzel fejezték be, sok vállalat olyan automatizált könyvelési csomagokat használ, amelyek minimális emberi beavatkozást igényelnek a pénzügyi elszámolások elkészítéséhez. Ez időt takarít meg, és csökkenti az emberi hibák lehetőségét. A tranzakciók rögzítésének módja mindkét főkönyvben hasonló, az egyetlen különbség a főkönyv és az alkönyv között az, hogy a tömeges tranzakciókat tartalmazó számlákat az alkönyvekbe kell rögzíteni, mielőtt a végösszegeiket átvezetnék a főkönyvbe.
