Fő különbség – rövid távú vagy hosszú távú tőkenyereség
A tőkenyereség a tárgyi eszközök értékének a vételáron felüli növekedése. Ez az értéknövekedés az eszköz keresletén és kínálatán alapul. Ha az eszköznek van jól megalapozott piaca, akkor van egy könnyen elérhető piaci ár, amely ki van téve az ingadozásoknak. A rövid távú és a hosszú távú tőkenyereség közötti fő különbség az, hogy a rövid távú tőkenyereséget az egy évig vagy annál rövidebb ideig tartott tőkeeszközök eladásával vagy cseréjével érik el, míg a hosszú távú tőkenyereség a birtokolt tőkeeszköz eladásából vagy cseréjéből származó nyereség. több mint egy évig.
Mi az a rövid távú tőkenyereség?
A rövid távú tőkenyereség egy olyan tőkeeszköz eladásából vagy cseréjéből származó nyereség, amelyet legfeljebb egy évig tartottak.
Pl.: Egy befektető 200 darab SDF Company részvényt jegyez 2016.01.25-én 15 USD részvényenkénti áron. 2016.11.20-án értékesíti a részvényeket, amikor az egy részvényre jutó ár 19 dollárra emelkedett. Így a tőkenyereség
Tőkenyereség=(200 19 USD)-(200 15 USD)=800 USD
Tőkenyereség százalékban=800 USD/3 000 USD 100=26,6%
Az egyik legfontosabb következmény, amelyet figyelembe kell venni a tőkenyereség tekintetében, az adókulcsok. A rövid távú nyereséget az adózó marginális adókulcsa alapján kell megadóztatni (egy további egységnyi jövedelem után fizetendő adóösszeg, ahol az adó összege a jövedelem növekedésével nő). Ezt az adótípust „tőkenyereség-adónak” nevezik.
A tőkeeszközök rövid távú veszteséget is szenvedhetnek. Ilyen esetben a veszteség beszámítható a rövid távú nyereséggel, és a nettó eredmény lesz érvényes az adófizetésre. Az adóköteles tőkeveszteség legfeljebb 3 000 USD lehet egyedülálló adófizetők és 1 500 USD házas adófizetők esetében.
Mi az a hosszú távú tőkenyereség?
A hosszú távú tőkenyereség egy évnél hosszabb ideig birtokolt tőkeeszköz eladásával vagy cseréjével realizálódik. Ugyanebből a példából folytatva:
Pl.: Tételezzük fel, hogy a fenti befektető 7 évig birtokolja a részvényeket. A 10 éves időszak alatt a részvények értéke felfelé és lefelé ingadozott, és összességében részvényenként 27 dollárra nőtt az érték. Így a tőkenyereség
Tőkenyereség=(200 27 USD)-(200 15 USD)=2 USD 400
Tőkenyereség százalékban=2 400 USD/ 3 000 USD 100=80%
A hosszú távú tőkenyereség a szokásos jövedelemhez és a rövid távú tőkenyereséghez képest kedvezőbb adókulccsal adózik. A hosszú távú tőkenyereség is marginális adókulccsal adózik. A határadókulcs szerint fizetendő adó százalékos aránya az alábbi táblázatban látható.
| Marginális adókulcs | Hosszú távú tőkenyereség-adókulcs |
| 10% | 0% |
| 15% | 0% |
| 25% | 15% |
| 28% | 15% |
| 33% | 15% |
| 35% | 15% |
| 39,6% | 20% |
A rövid távú tőkenyereséghez hasonlóan a hosszú távú tőkenyereség is felhasználható a hosszú távú tőkeveszteségek beszámítására. Ezenkívül a befektetők rövid távú tőkeveszteséget is követelhetnek a hosszú távú tőkenyereség ellenében.
Pl.: Egy befektető hosszú távú tőkenyeresége 50 000 USD, rövid távú tőkevesztesége pedig 3 000 USD. Így csak a 47 000 USD különbséget kell bejelentenie adózási szempontból.
1. ábra: A tőkenyereség ki van téve az ingadozásoknak
Mi a különbség a rövid távú és a hosszú távú tőkenyereség között?
Rövid távú kontra hosszú távú tőkenyereség |
|
| A rövid távú tőkenyereség az egy évig vagy annál rövidebb ideig tartott tőkeeszközök eladásával vagy cseréjével érhető el. | A hosszú távú tőkenyereség az egy évnél hosszabb ideig tartott tőkeeszköz eladásából vagy cseréjéből származó nyereség. |
| Adókulcsok | |
| A rövid távú tőkenyereség adókulcsa magasabb, mint a hosszú távú tőkenyereség. | A hosszú távú tőkenyereség alacsonyabb adókulccsal adózik, mint a rövid távú tőkenyereség. |
| Eszközök típusa | |
| A rövid távú tőkenyereség általában részvények eladásával vagy cseréjével érhető el. | A hosszú távú tőkenyereség általában hosszú távú eszközök, például ingatlanok eladásával vagy cseréjével érhető el. |
Összefoglaló – Rövid távú kontra hosszú távú tőkenyereség
A rövid és hosszú távú tőkenyereség közötti különbség elsősorban az eladás vagy csere előtti időszaktól függ. Az időkerettől való eltérésen kívül szerkezetük és jellegük nagyon hasonló egymáshoz. Mindkettő marginális adókulccsal adózik, és a tőkeveszteség a tőkenyereséggel szemben érvényesíthető. Minél hosszabb ideig tartják az eszközöket, annál nagyobb az értékingadozás kockázata. Ez az oka annak, hogy a hosszú távú tőkenyereség alacsonyabb adókulccsal adózik, mint a rövid távú tőkenyereség.
